安永地产内部牵制制度

安永地产内部牵制制度提要：实行钱账分管，会计工作与出纳工作要严格分开，不得监管或顶替对方工作；出纳人员结现金日记账、银行存款日记账应做到日清月结，银行日记账与总账的当月借方发生额

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　　安永地产内部牵制制度

　　内部牵制制度要求凡是涉及资产、实物款项收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。

　　1.收款员与会计的相互制约

　　各销售现场收款员每日填写收款日报表，确保销售明细清单、现金交款单、收据三者一致，并及时交会计记账，同时做好备查记录手续；收款员必须据实开具事先印有连续编号的收据，采用复写方式，一式三联。为保证收据的真实性和完整性，会计应对收款员交来的收据进行核对；会计根据审核的收款单据，填写会计凭证，录入计算机系统。

　　2.会计与出纳的相互制约

　　实行钱账分管，会计工作与出纳工作要严格分开，不得监管或顶替对方工作；出纳人员结现金日记账、银行存款日记账应做到日清月结，银行日记账与总账的当月借方发生额、贷方发生额、余额应一致；出纳人员必须根据经会计审核后的计算机制会计凭证办理款项支付，包括签发支票、办理借款等业务；出纳要保证库存现金的安全，如有短缺应负责赔偿，审核会计有权随时清查出纳保存的库存现金；出纳应对每月银行存款收付业务与对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，会计应检查当月发生的未达账项是否属实、有效，督促出纳及时清理落实未达账项。

　　3.财务人员工作交接事项

　　财务人员在换岗或临时替岗时，必须了结和完善本岗经管的各项账务，并做到账账、账表、账实、账证相符，同时填制交接清单由会计主管审核无误后方可离岗。

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