安永地产账务处理程序制度

安永地产账务处理程序制度提要：会计核算的方法包括设置会计科目，填制和审核凭证，复式记账、登记账簿，成本计算，财产清算，编制报表等七种方法

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　　安永地产账务处理程序制度

　　1.会计核算的组织形式

　　公司账簿组织，记账程序和记账方法采用科目汇总表核算形式进行会计核算。科目汇总表核算的形式流程：

　　2.会计科目的设置和使用

　　会计科目及其明细科目的设置，按照《房地产会计制度》划分为资产、负债、权益、损益、成本类。会计科目及其明细科目的使用，遵照《房地产会计制度》执行，并根据公司情况设置相应的会计科目。

　　3.会计凭证的要求、格式、审核要求

　　公司参用计算机填制记账凭证，采用经财政部批准使用的用友软件标准；会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；记账凭证必须具备的内容：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管签字或盖章。

　　4.凭证传递程序

　　会计人员收到原始凭证时，初审凭证手续是否齐备、经济业务数量、金额、时间是否准确，根据符合规定的单据，填制凭证，输入微机，输出机制凭证。涉及资金收付时，有关人员凭机制凭证交出纳办理收付款业务。每日终了，审核人员应按照规定对记账凭证进行审核确认。如图所示：

　　5.会计核算的方法

　　会计核算的方法包括设置会计科目，填制和审核凭证，复式记账、登记账簿，成本计算，财产清算，编制报表等七种方法。

　　6.会计账簿

　　公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助类账簿。现金日记账和银行存款日记账采用定本式账簿，必须逐日结出余额。每一项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要记入该总账所属明细账。

　　经批准实行电算化后，公司须应用计算机实行自动登账，对用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并有记账人员、复核人员、会计主管的签字或盖章。

　　公司应每月对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

　　7.会计报告

　　公司必须按照国家会计准则和房地产会计制度的规定和公司经营管理的需要，定期编制财务报告，包括会计报表和财务状况说明书。

　　会计报表包括对外报送的会计报表及公司内部管理会计报表体系。

　　财务中心应定期向各职能部门出具资金、费用、预算执行责任报告，以监督控制各部门经济活动，客观公正反映各部门经营业绩。定期清理各种存货、债权债务，对清理中的问题要及时进行处理，保证会计报表具有真实经济意义。每月报送财务情况说明书，说明公司本期经营情况、利润实现情况、资金周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资的变动情况等。

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