某房地产公司财务管理制度提要：年度计划。根据公司的生产经营计划和市场预测等有关资料，通过对销售收、生产成本、间接费用、投资收益、利税指标的平衡
源自 物管手册某房地产公司财务管理制度
第一章 总则
一、为规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，提高经济效益，做好各项收支计划、控制、核算、分析和考核、监督、检查工作，合理筹集资金，有效利用资产，实现资产的保值和增值，根据有关法律、法规，特制定本制度。
二、公司财务人员必须认真执行《会计法》、《企业会计准则》《企业财务通则》及国家制定的其他财经法规政策及制度。
第二章 财务计划
二、财务计划编制原则
１、编制财务计划必须遵循市场经济发展的客观规律，以确保完成公司生产经营计划为编制依据，从企业客观实际出发，本着积极、合理、有效的原则进行编制。
２、财务计划编制的方法及预测手段要充分体现科学性。
三、财务计划编制内容
１、年度计划。根据公司的生产经营计划和市场预测等有关资料，通过对销售收、生产成本、间接费用、投资收益、利税指标的平衡，编制利润计划；以提高资金利用率、加速资金周围为目的，编制资金收支计划；以压缩支出、提高经济效益为目的，编制各项成本、费用开支计划。
２、季度计划。在确保完成年度财务计划的前提下，根据季度经营计划和有关资料，编制季度的收入、利税、资金及各项成本费用计划。
３、年度财务计划应上年度末编制，董事会批准后执行；季度财务计划应在上季度末编制，经理会研究后执行。
第三章 流动资产
一、流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期变现或者运用的资产。包括现金及种种存款、短期投资、应收帐款、预付帐款、存货、待摊费用等。
二、货币资金的管理
１、出纳员和会计人员不能一人兼任，出纳不得编制现金收计记帐凭证。一切现金收付、货款结算、费用的开支，必须依据佥的原始凭证，并由经手人和有关领导审核签字，由主管会计审核无误后编制会计记帐凭证，办理收付手续。要按日逐笔登记现金日记帐，结出生当日现金余额，与库存现金核对，做到帐款相符、帐帐相符。严禁白条抵库，不得外借或挪用现金。
２、现金支票、转帐支票、发货票及收款收据等各种票据，必须有专人保存，建立票据发放、回收手续，设置备查帐。发出时登记票据号码、日期等相关数据。按期清理并注销登记。严禁发放空白发票和转借银行帐户。支票丢失应及时报告财务部门并立即采取补救措施。财务专用章 和法定代表人印章 要由专人分别保管。并按有关规定正确使用。
３、依据合法、有效的原始凭证及时编制银行存款收付记帐凭证，序时登记银行存款日记帐，每日结出银行存款余额，月末做到帐帐相符，每月初必须依据银行对帐单逐笔核对上月银行存款发生额，根据未达帐项，编制银行存款余额调节表。对跨月的未达帐项，进行逐笔及时清理。
４、各职能部门请款和转帐时，必须根据年度财务计划和签定合同、协议，填制管理费用、生产费用审批表或持正式发票，经分管领导和总会计师签字后，到财务部办理支付手续。没有列入财务计划的项目开支，有关部门必须以书面形成费用开支申请报告，或持有相关资料，经总会计师或总经理批准后，方可办理。
三、存货的管理
１、存货是指企业的在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的物资；包括原材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件及库存商品等。
２、存货必须实行实物负责制，确定责任人，并建立总帐、二级帐、明细帐、库存保管收和一整套存货核算管理制度。存货要定期盘点，其盘盈、、盘亏、毁损的净收益或损失，按照规定程序和权限报批核销。存货毁损的非常损失计入营业外支出。
３、存货要建立严格入库、出库、保管手续和制度。存货出入库必须有合法出入库凭证。
４、低值易耗品和周转使用的包装物等，在领用时实行一次摊销法计入相关成本或费用。
５、使用部门负责低值易耗品的实物管理，建立低值易耗品实物保管明细帐、台帐和卡片，定期检查，做到帐、卡、物相符。
第四章 固定资产
一、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、施工设备、运输设备、工具器具、通讯设备、计算机等。
二、固定资产的购置、折旧、修理、盘盈盘亏、毁损
１、购置固定资产必须编制年度固定资产购置计划，经董事会审批通过后严格执行。购置前填报固定资产购置申报表。财务部门按审批意见办理有关手续。无年度计划的固定资产购置，原则上一律不予审批。
２、固定资产折旧统一采用"平均年限法"。按国家财务制度规定的最低（增加）使用年限和5％（增加）残值率（增加），采用单项折旧法计算折旧额，按月计提，计入相关费用，当月购置的次月计提。企业不能随意改变折旧方法，不能任意提高或降低折旧率。
３、固定资产修理费用，发生时计入当期成本、费用。若修理费用数额较大，发生的修理支出达到固定资产原值的20％以上，或经修理后有关资产的经济使用寿命延长两年以上，或改变用途的，要作为固定资产改良支出。如有关资产尚未提足折旧的，增加固定资产价值；如有关资产已提足折旧的，可做为递延费用，在不短于5年的期限内平均摊.销。
４、对各类固定资产必须做到帐、卡、物一致并定期盘点。企业盘盈的固定资产按重置完全价值进行相关财务处理；盘亏、毁损的固定资产，必须按有关规定办理核销手续。
５、固定资产增、减、调动，必须严格按有关规定办理资产调动手续及帐簿登记工作。
６、固定资产变价收入扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产盘亏、毁损的净损失，计入当期。
第五章 债权与债务
一、应收帐款管理
１、应收帐款是企业销售商品及提供劳务时，由于不能及时结清，应向单位或个人收取的短期债权。
２、要依据合法有效的凭证进行应收帐款挂帐处理，不能任意形成应收帐款，应收帐款应按单位、个人登记帐簿。
３、应收帐款必须按时清理，责任到人，防止呆死帐发生。
４、按规定计提坏帐准备金，发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金；不计提坏帐损失的，计入当期费用。但应按照规定程序报审批后，再作帐务处理。
二、其他应收款的管理
１、其他应收款是指对其他单位或个人除应收帐款、内部往来以外的其他各种应收和暂付款项。
２、企业按规定建立单位和个人明细帐，不能及时报销的各种借款、保证金等必须挂帐处理。
３、本市其他应收款应在十日内清理，汇往外埠的其他应收款应在一个月内清理。
４、财务人员应定期督促借款人及时清理其他应收款。对不及时清理，长期无故挂帐的，财务人员有权暂停其以后支款并从其工资中扣减，以杜绝呆死帐发生。
三、应付帐款管理
１、应付帐款是企业在经营过程中因购买材料、商品等物资或接受劳务等而发生的尚未结清的债务。
２、企业要按合同、协议、工程决算书中的具体金额在取得佥的原始凭证后及时进行帐务处理和相关明细的核算。
３、企业要经常与对方企业进行应付应收款余额的核对。对因债权单位已被撤销或其他原因造成无需支付的帐款，在报审批准后，视同企业的额外收入，作为营业外收入处理。
四、其他应付款管理
１、其他应付款是企业发生除应付帐款以外的其他应付、暂付其他单位或个人的款项。
２、企业应按单位或个人建立明细帐核算。
３、要按期进行其他应付款的核对工作，对长期挂帐未付的应付款要及时进行处理。
五、对外融资管理
１、对外融资是指企业为满足生产经营需要，向金融机构筹措所需资金而进行的一系列财务活动。
２、申请贷款请示报告被批准后，应对资产抵押、信用担保进行审查。
３、要按各催贷款银行建立明细帐核算，对贷款期限、利率详细记载。
４、原则上不准为其他企业提供担保。特殊情况下，需为企业提供担保时，要由公司董事会研究决定。
５、在为其他企业提供担保前，必须对所担保企业的经营状况、还贷能力做也详细的调查，以确定该企业的信用等级水平。对AAA级以下的企业不能提供担保，以减少财务风险。对可以提供担保的企业，应要求该企业提供金额相等的反担保。
第六章 对外投资
一、对外投资是指企业为获得短期或长期收益，以现实、实物、无形资产或者购买股票、债券等方式，向公司以外其他企业进行的投资，包括长期投资和短期投资。
《某房地产公司财务管理制度》相关文章>>>