房地产新项目部财务管理制度

房地产新项目部财务管理制度提要：出纳员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入

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　　房地产新项目部财务管理制度

　　一、财务计划管理：

　　1、严格执行资金收支两条线制度，贯彻资金支出"先计划后使用"的原则。

　　2、公司财务部门应按照公司股东会议的决定，依据公司经营目标编制年度财务计划、月度财务计划。

　　3、财务计划的内容包括：资金筹集计划、项目成本计划、项目税费支出计划、销售收入计划、利润计划。

　　（1）资金筹集计划：按照资金筹集的渠道编制。分为公司投入计划、银行抵押贷款、商品房按揭贷款、预售订金及其他资金来源计划。

　　（2）项目成本计划包括：土地受让金、前期工程费、建筑安装工程费、市政设施费、公共配套设施费、开发间接费计划。

　　（3）销售收入计划包括：住宅销售收入、商铺销售收入、其他销售收入计划。

　　4、财务计划编制程序：首先由公司各部门编报本部门的收支计划交财务部汇总，财务总监签字，交公司总经理审批，公司以文件形式下发到各有关部门。财务部及其他有关部门应严格执行公司财务计划，财务部有计划控制权。在执行过程中若出现不可预见的费用支出需调整原计划，必须报总经理审批或通过股东会议决定。

　　二、资金管理制度

　　1、银行资金管理：公司在银行开设基本帐户和一般帐户，根据项目部业务需要资金分别存入各帐户。银行资金和银行票据统一由出纳员保管，银行资金存取由出纳员执行。财务印鉴公章、法人私章由出纳负责保管。银行日记帐由出纳员登记和保管，但出纳员不得保管记帐凭证。严禁任何人公款私存或挪用资金。

　　2、现金管理：（1）公司现金统一由出纳员管理，出纳员每天除预留限额（叁万元）备用金外多余现金必须在下午4：30之前存入银行。出纳员对现金的安全负完全责任，严禁白条抵现金及挪用公司现金。现金日记帐和银行存款日记帐由出纳员登记保管。（2）项目支付定在每星期二、五两天，其他时间出纳一般不受理报销和现金支付业务。

　　（3）支票的使用必须填写支票领用单，由经办人签字、部门经理审核签字、财务总监审核签字、主管财务(或行政部）副总审核签字、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。所开出支票必须封填收款单位名称，由收取方在支票头上签收或盖章。

　　（4）出纳员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由财务负责人于每周五下午及每月终了进行定期对账盘查，其它时间进行抽查。

　　（5）现金出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

　　3、备用金管理：公司员工因业务需要借支备用金，应填写借款申请单，必须经公司财务总监审核签字，主管财务（或行政部）副总审核签字，公司总经理批准同意。借支备用金必须在业务办完后七个工作日内到财务部报帐，缴回多余现金，否则以挪用公款论处。特殊岗位人员因工作需要借用周转金，应由财务部核定限额，报公司总经理审批。

　　4、往来资金管理：公司与其他单位的往来款项，财务部必须做到及时清理及时对帐，防止发生死帐呆帐。商品房销售资金销售部必须按照公司有关售房规定即时收回，不得拖欠。财务部支付施工单位的工程款必须严格按照有关合同和资金状况合理安排，严格履行审批手续。对相关财务支出，如土建施工、水电、材料采购、管理费等必须分类单独建帐。

　　三、资产管理制度

　　1、固定资产管理

　　（1）固定资产购置由使用部门提出申请，部门经理审核，分管副总签字报总经理批准。

　　（2）购置的固定资产由财务部、行政部、使用部门三方负责验收。使用部门必须办好领用手续并负责保管和维护，若出现损坏和丢失由责任人赔偿。

　　（3）固定资产由财务部登记入帐并建立台帐，财务部负责组织定期盘点。

　　2、流动资产管理

　　（1）材料、设备等物资的采购由施工方于每月25日前报下月的采购计划，经工程部经理、财务总监审核后报总经理批准，财务部根据审批的采购计划做出货款支付计划。

　　（2）工程部必须设有仓库保管员（未设立的由材料员负责），保管员对采购人员采购的物资必须严格把关，对物资的品种、质量、数量等仔细核对，若有不符应拒绝入库，并通知采购员进行处理。保管员对验收入库的物资负完全责任，必须建立物资保管明细帐，对入库的物资须填制"入库单"，采购员、保管员签字确认，对领用的物资需填制"领料单"，领料单必须有部门经理、仓库保管员签字。各部门领料必须填写领料用途、数量、品名、规格等，多余的物资应及时交回办理退库手续。保管员每月必须对库存物资进行盘点，盘点由财务部负责监督，对报废物资应及时提出处理意见，报公司经理审批。

　　（3）完工验收的产品由销售部及

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