房地产股份有限公司会计档案管理制度

房地产股份有限公司会计档案管理制度提要：会计凭证：每月做好的会计凭证必须在下月5日内进行顺号、查对、清点，检查凭证是否都符合规定，然后按每本50号装订成册

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　　房地产股份有限公司会计档案管理制度

　　为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，符合会计基础规范化的要求，公司根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，特制定本制度。

　　一、会计档案立卷管理办法

　　1、会计凭证：每月做好的会计凭证必须在下月5日内进行顺号、查对、清点，检查凭证是否都符合规定，然后按每本50号装订成册，凭证封面标名每月共几本、每本凭证的编号，再将装订成册的凭证按顺序立案存档，使查找凭证方便、快速、一目了然。

　　2、会计报表：每月做好的会计报表必须依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。再将会计报表按年份顺序存放，立案归档，以便查找。

　　3、会计帐本：每月结帐后，将打印出来的会计帐簿加具封面，装订成册，标明帐户名称、顺序号、标上标签，将会计帐簿按年份顺序存放，立案归档，以便查找。

　　4、财务文件：财务文件、审计报告等按文件内容进行分类，按立案时间打出文件清单，标上标签、编上编号，便于查阅。

　　二、会计档案调阅管理办法

　　借阅档案必须按正常手续进行，财务部查阅档案资料，要求当天查阅当天归放原处；审计人员查阅档案要有借阅手续；外调档案，必须经财务部主管批准，并付上借阅档案借据，写明借调日期、用途、档案名称、份数、归还时间等，方可借出档案。档案管理人员要根据借调档案规定，到期及时催收归还档案，确保档案完整无缺。

　　三、会计档案保管期限

　　1、会计凭证：

　　①原始凭证、记帐凭证保管期限为15年；

　　②银行存款余额调节表保管期限为3年；

　　2、会计帐簿：

　　①现金和银行存款日记帐保管期限为25年；

　　②明细帐保管期限为15年；

　　③总帐保管期限为15年；

　　④辅助帐簿保管期限为15年；

　　⑤固定资产卡片在固定资产清理报废后保存5年。

　　3、会计报表：

　　①月、季度会计报表保管期限为15年；

　　②年度会计报表保管期限为永久。

　　4、其他：

　　①会计移交清册保管期限为15年

　　②会计档案保管清册保管期为永久

　　③会计档案销毁清册保管期为永久

　　④银行存款对帐单保管期限为5年

　　四、会计档案销毁

　　根据会计档案保管期限，销毁会计档案时，到期限的档案必须列出详细的会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、编号、册数、起止年度、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，并有档案管理人员签名、财务部主管签名、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。会计档案销毁时应由上级主管部门派员监销。

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