财务内部稽核制度

    一、会计凭证的审核
    1、根据自制和外来原始凭证,由各会计核算员审核后,编制收付款会计凭证,凭证编制好后,交财务监察员审核,财务主管不定期地审核收付款凭证,经财务主管审核无误后,方可进行登账。
    2、次月初,各会计核算员将编制好的转账凭证,经监察员审核后,交成本核算员统一编号,经财务主管审核无误后,方可进行登账。
    3、月底最后一天,出纳员根据现金日记账的最后余额,与实际库存现金核对相符。

    二、会计账簿的审核制度
    1、根据科目流转额,财务主管检查每月借贷发生额,发现问题,及时更正。
    2、每季度末将明细账打印一次,各会计核算员根据自己的业务范围,清理债权债务。
    3、各往来单位的债权债务,每季度清算,如不能及时清回,向财务主管汇报。
    4、财务主管每季度将所有会计帐簿审核一次,查出问题,及时纠正。

    三、会计报表的审核制度
    1、会计报表由明细帐在微机中直接账转表,其账转表的参数由成本核算员编制、修订。
    2、会计报表均由成本核算员编制、打印后,交财务主管审核,经审核无误后上报分局。

    四、银行存款、现金的审核制度
    1、支票印鉴由两人保管,财务监察员保管支票公章,财务主管保管段长私章,每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。
    2、银行支票以及其他托收、承付、票汇等空白凭证及备用金,由出纳员负责保管,每日工作完毕后,由出纳员全部锁入保险柜内,(来自:www.dichanshequ.com)并配给出纳员大保险柜壹个。
    3、财务科长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金,并作好记录。4、出纳员每月做到现金日清月结,月底最后一天,应将现金关账,现金日记账余额与实际库存余额核对相符。
    5、每月经济业务终了,次月3日前,出纳员要编制银行调节表,并交财务主管审核后,送交资调分中心。

    五、其他会计资料(如文件、补充资料、台账)统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核