商业街地产公司内部牵制与稽核制度

商业街地产公司内部牵制与稽核制度提要：会计人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核，实现会计监督，以充分发挥会计的职能作用。核算单位规定会计人员一岗多人的

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　　商业街地产公司内部牵制与稽核制度

　　为了适应社会主义市场经济体制的客观要求，建立现代企业制度，完善企业财务制度体系，加强本公司的会计基础规范工作，维护《会计法》法规的顺利实施，特建立本公司会计内部稽核制度。

　　一.△DX/CW-11-01本公司的会计机构、会计人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核，实现会计监督，以充分发挥会计的职能作用。核算单位规定会计人员一岗多人的，制单人不得兼复核，一人多岗的可以兼任。

　　二.对原始凭证的审核、复核和监督。△DX/CW-11-02

　　1.由会计人员对原始凭证进行审核、复核。入帐前应根据公司制定的预算标准，审批资料，付款程序，文件其他规定，复核其合理性、合法性、真实性及准确性。

　　2.对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

　　3.对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正，补充。

　　三.对会计帐簿的管理监督△DX/CW-11-03

　　1.对所有会计帐簿根据其性质不同指定专人登记，并定期检查、核对，发现问题及时处理，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。

　　2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　四.对实物、款项的监督△DX/CW-11-04

　　1.坚持"管钱不管帐，管帐不管钱"的原则，出纳人员除现金、银行日记帐外，不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。出纳员应严格执行《会计法》中的现金管理制度，登记银行存款帐、现金日记帐，对会计凭证进行序时登记，做到日清月结，及时与银行核对，月末会同会计人员编制银行余额调节表。

　　2.由仓管员或办公室指定专人对财产物资进行登记管理，严格执行财产的收发领用制度，建立财产物资台帐，并分别注明购买日期、产地、金额、数量、存放地点、保管人等。

　　3.对帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。

　　4.对超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。

　　5.认真执行财产清查制度，分清责任，保护公共财产的安全、完整。

　　五.对财务收支的监督、审核△DX/CW-11-05

　　1.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。

　　2.对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

　　3.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　4.对认为是违反国家统一的财政、财务、会计规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。

　　5.对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。

　　六.对其他经济活动的监督△DX/CW-11-06

　　会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度，以及单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划等的经济活动实行监督。

　　七.配合搞好国家监督和社会监督△DX/CW-11-07

　　必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关等单位的监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。

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